O salário bruto não é o que o funcionário recebe
O primeiro conceito que deve ser internalizado é a diferença entre salário bruto e salário líquido. O bruto é o que você combina com o funcionário; O valor líquido é o que realmente cai na sua conta após subtrair as retenções legais. No meio estão o ISR e as contribuições do IMSS que correspondem ao trabalhador.
E há um segundo número que surpreende muitos proprietários: o custo total para o empregador. Além do salário, você, como empregador, paga a sua parte das contribuições para o IMSS, Infonavit e SAR, mais os benefícios legais. Por isso se diz que um funcionário custa mais que seu salário: o custo real costuma ficar entre 20% e 35% acima do bruto, dependendo do nível salarial e dos benefícios que você oferece.
Compreender esses três números – custo bruto, líquido e do empregador – é o que permite fazer um bom orçamento e evitar surpresas na hora de pagar as taxas.
O IMSS: o que é e quem paga o quê
O Instituto Mexicano de Seguridade Social oferece aos seus funcionários assistência médica, deficiência, creche e a base para sua pensão. O registo dos seus trabalhadores no IMSS não é opcional: é uma obrigação legal desde o primeiro dia, e o não cumprimento desta obrigação expõe a empresa a pesadas multas e processos judiciais.
As contribuições do IMSS são calculadas com base no Salário Base de Contribuição (SBC), que inclui o salário mais alguns benefícios. Este custo é distribuído: você retém uma parte do salário do trabalhador e outra parte – a maior – é paga por você como empregador. Mensalmente e bimestralmente você deve pagar (pagar) essas taxas ao IMSS e ao Infonavit.
O ISR da folha de pagamento: a retenção que você faz para seu funcionário
O ISR (Imposto de Renda) sobre salários funciona por retenção na fonte: você, como empregador, calcula quanto ISR o empregado deve pagar de acordo com a tabela, desconta do seu salário e entrega ao SAT em seu nome. O funcionário não realiza este procedimento; você é o intermediário obrigatório.
O cálculo utiliza as tabelas e alíquotas do SAT, que são progressivas: quem ganha mais retém um percentual maior. Há também subsídio de emprego em determinadas faixas salariais, o que reduz a retenção de trabalhadores de menor renda. Fazer esse cálculo manualmente a cada quinze dias para vários funcionários é onde ocorre a maioria dos erros.
- Você retém o ISR de acordo com a tabela SAT atual do período (semanal, quinzenal ou mensal).
- Você aplica o subsídio de emprego quando aplicável.
- Você paga (paga) o valor retido ao SAT nos prazos estabelecidos.
- No final do ano você faz o cálculo anual para ajustar as diferenças.
O recibo da folha de pagamento CFDI: obrigatório em cada pagamento
Cada vez que você paga um funcionário, você deve emitir um recibo de folha de pagamento carimbado, que é um CFDI com complemento de folha de pagamento. Não é um documento informal: é um recibo fiscal que detalha percepções (salário, bónus, horas extraordinárias), deduções (ISR, IMSS, empréstimos) e o valor líquido pago.
Este recibo é o seu apoio para descontar a despesa do salário, e é o comprovante do trabalhador perante o SAT e para procedimentos como créditos. A emissão incorreta ou a não emissão custa-lhe a dedução e expõe-no a sanções. Como o CFDI da folha de pagamento é incluído no cálculo, quaisquer erros no cálculo são transferidos para o recebimento.
Automatize a folha de pagamento com Aura
A folha de pagamento é provavelmente o processo onde é melhor deixar de calcular manualmente, porque combina a mudança de regras (tabelas ISR, SBC, subsídios) com a obrigação de carimbar cada recibo. Um erro é multiplicado para cada funcionário e para cada período.
O módulo de folha de pagamento da Aura calcula automaticamente o ISR de acordo com as tabelas vigentes, as cotas do IMSS sobre o Salário Base de Contribuição e os benefícios legais, para então gerar e carimbar o recibo de CFDI de cada funcionário em cada período. Você define os salários e as incidências do período (faltas, horas extras, gratificações), e o sistema faz o resto: cálculo, recebimento e registro contábil, tudo em um só lugar.
Como a folha de pagamento fica na mesma plataforma da sua contabilidade, as despesas salariais são registradas e classificadas automaticamente, e o fluxo de caixa já considera todo o custo do empregador. O pagamento da folha de pagamento deixa de ser uma operação arriscada quinzenalmente e passa a ser um processo confiável que você conclui em minutos.
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Sou obrigado a registar o meu funcionário no IMSS desde o primeiro dia?
Sim. A lei exige que o trabalhador esteja inscrito no IMSS a partir do momento em que se inicia a relação laboral. O não cumprimento expõe a empresa a multas, pagamento retroativo de taxas com sobretaxas e riscos jurídicos caso o funcionário sofra algum acidente. Não é opcional ou negociável.
Quanto realmente me custa um funcionário além do salário?
Como regra geral, entre 20% e 35% adicionais ao salário bruto, dependendo do nível salarial e dos benefícios. Esta porcentagem cobre sua parte nas taxas IMSS, Infonavit, SAR e benefícios legais, como bônus, férias e bônus de férias. É aconselhável fazer um orçamento antes de contratar.
O que acontece se eu não carimbar o recibo da folha de pagamento?
Você não pode deduzir a despesa desse salário e está exposto às sanções do SAT. O recibo da folha de pagamento CFDI é obrigatório em cada pagamento; É a nota fiscal tanto para você quanto para o trabalhador. Um sistema de toque automático elimina o risco de esquecê-lo.
O ISR da folha de pagamento é pago pelo funcionário ou por mim?
O ISR pertence ao funcionário, mas você tem a obrigação de retirá-lo do salário e reportá-lo ao SAT em seu nome. Você funciona como um intermediário: se você não reter ou pagar o que foi retido, a responsabilidade e a penalidade recaem sobre você como empregador.