El sou brut no és allò que l'empleat rep
El primer concepte que cal interioritzar és la diferència entre sou brut i sou net. El brut és allò que pactes amb l'empleat; el net és el que efectivament cau al seu compte després de restar-li les retencions de llei. Al mig hi ha l'ISR i les quotes de l'IMSS que corresponen al treballador.
I hi ha un segon número que a molts amos els pren per sorpresa: el cost total per al patró. A més del sou, tu com a ocupador pagues la teva part de les quotes a l'IMSS, a l'Infonavit i al SAR, més les prestacions de llei. Per això es diu que un empleat costa més que el sou: el cost real sol estar entre un 20% i un 35% per sobre del brut, segons el nivell salarial i les prestacions que ofereixis.
Entendre aquests tres números —brut, net i cost patronal— és el que et permet pressupostar bé i no emportar-te sorpreses quan arribi el moment de pagar quotes.
L'IMSS: què és i qui paga què
L'Institut Mexicà de l'Assegurança Social dóna als teus empleats atenció mèdica, incapacitats, escola bressol i base per a la seva pensió. Inscriure els teus treballadors a l'IMSS no és opcional: és obligació legal des del dia u, i no fer-ho exposa el negoci a multes fortes ia demandes.
Les quotes a l'IMSS es calculen sobre el salari base de cotització (SBC), que inclou el sou més certes prestacions. Aquest cost es reparteix: una part la retens al treballador del seu sou, i una altra part —la més gran— la pagues tu com a patró. Cada mes i cada bimestre has de saber (pagar) aquestes quotes a l'IMSS ia l'Infonavit.
L'ISR de nòmina: la retenció que fas pel teu empleat
L'ISR (Impost sobre la Renda) sobre sous funciona per retenció: tu, com a patró, calcules quant ISR correspon pagar a l'empleat segons taula, els ho descomptes del seu sou i el lliures al SAT en nom seu. L'empleat no fa aquest tràmit; tu ets l'intermediari obligat.
El càlcul utilitza les taules i tarifes del SAT, que són progressives: qui guanya més, reté un percentatge més gran. També hi ha el subsidi per a l'ocupació en certs rangs salarials, que redueix la retenció dels treballadors de menors ingressos. Fer aquest càlcul a mà cada quinzena per a diversos empleats és on es colen la majoria dels errors.
- Retens l'ISR segons la taula vigent del SAT per al període (setmanal, quinzenal o mensual).
- Apliques el subsidi per a l'ocupació quan pertoca.
- Senceres (pagues) al SAT allò retingut en els terminis establerts.
- Al tancament de l´any fas el càlcul anual per ajustar diferències.
El rebut CFDI de nòmina: obligatori a cada pagament
Cada cop que pagues a un empleat, has d'emetre un rebut de nòmina timbrat, que és un CFDI amb complement de nòmina. No és un paper informal: és un comprovant fiscal que detalla percepcions (sou, bons, hores extres), deduccions (ISR, IMSS, préstecs) i el net pagat.
Aquest rebut és el teu suport per deduir la despesa de sous, i és el comprovant del treballador davant del SAT i per a tràmits com a crèdits. Emetre'l malament o no emetre'l et costa la deducció i t'exposa a sancions. Com que el CFDI de nòmina s'alimenta del càlcul, qualsevol error en el càlcul s'arrossega al rebut.
Automatitzar la nòmina amb Aura
La nòmina és probablement el procés on més convé deixar de calcular a mà, perquè combina regles canviants (taules d'ISR, SBC, subsidis) amb l'obligació de timbrar cada rebut. Un error es multiplica per cada empleat i per cada període.
El mòdul de nòmina d'Aura calcula automàticament l'ISR segons les taules vigents, les quotes de l'IMSS sobre el Salari Base de Cotització i les prestacions de llei, per generar i timbrar el rebut CFDI de cada empleat en cada període. Tu defineixes els sous i les incidències del període (faltes, hores extra, bons), i el sistema fa la resta: càlcul, rebut i registre comptable, tot en un sol lloc.
Com que la nòmina viu dins de la mateixa plataforma que la teva comptabilitat, la despesa de sous queda registrada i classificada automàticament, i el flux d'efectiu ja considera el cost patronal complet. Pagar la nòmina deixa de ser una operació de risc cada quinzena i es torna un procés fiable que corres en minuts.
Deixa d'enganxar eines. Opera tot el teu negoci amb Aura.
ERP, CRM, punt de venda, facturació, WhatsApp i més — en un únic sistema amb IA que treballa per tu. Prova 14 dies per $14.
Comença la teva prova →Preguntes freqüents
Estic obligat a inscriure el meu empleat a l'IMSS des del primer dia?
Sí. La llei exigeix registrar el treballador davant l'IMSS des que inicia la relació laboral. No fer-ho exposa el negoci a multes, al pagament retroactiu de quotes amb recàrrecs ia riscos legals si l'empleat pateix un accident. No és opcional ni negociable.
Quant em costa realment un empleat a més del sou?
Com a regla general, entre un 20% i un 35% addicional al sou brut, depenent del nivell salarial i de les prestacions. Aquest percentatge cobreix la teva part de quotes IMSS, Infonavit, SAR i prestacions de llei com ara guineu, vacances i prima de vacances. Convé pressupostar-ho des d'abans de contractar.
Què passa si no timbro el rebut de nòmina?
No pots deduir la despesa del sou i quedes exposat a sancions del SAT. El rebut CFDI de nòmina és obligatori a cada pagament; és el comprovant fiscal tant per a tu com per al treballador. Un sistema que el timbra automàticament elimina el risc d'oblidar-lo.
L'ISR de nòmina ho paga l'empleat o jo?
L'ISR és de l'empleat, però tu tens l'obligació de retenir-lo del sou i assabentar-lo al SAT en nom seu. Funciones com a intermediari: si no retens o no pagues el retingut, la responsabilitat i la sanció recauen sobre tu com a patró.